Закон о налоговой реформе в США после долгих согласований, корректировок и обсуждений одобрен Конгрессом. Дело осталось за малым – подписью президента, но тут нет никаких рисков. Дональд Трамп подпишет закон уже к концу этой недели, сделав таким образом «рождественский подарок» гражданам США.
Что представляет собой новый налоговый план, какие налоги и в каком размере придется платить каждому американцу уже в 2018 году.
Основные положения Нового налогового плана
Для юридических лиц
Снижение ставки корпоративного налога с нынешних 35% до 21%. Интересно то, что в большинстве развитых стран эта ставка не опускается ниже 22,5%.
Учреждение нового одноразового налога для американских предприятий, получающих прибыль за рубежом – ставка 15,5% для денежных средств и до 8% - для неликвидных активов. В дальнейшем большинство прибыли американских предприятий и корпораций, полученной за границей, где бы то ни было, освобождается от налогов США, что фактически нивелирует использование оффшоров.
Отменяется 20%-й корпоративный альтернативный минимальный налог, созданный для обеспечения уплаты прибыльными корпорациями подоходного налога.
Создается 20%-й вычет за первые 315 000 долларов квалифицированного бизнес-дохода для юридических лиц, владеющих передовыми компаниями, на основе партнерства, а также для индивидуальных предпринимателей. Для доходов, превышающих этот порог – ставка не более 29,6%.
Устанавливаются альтернативный минимальный налог на платежи между корпорациями США и иностранными аффилированными лицами, а также лимиты на перераспределение корпоративного дохода посредством передачи нематериального имущества, включая патенты.
Это сделает непривлекательным поиск стран с более низким налогообложением для ведения бизнеса через, к примеру, продажу франшизы или передачу иных прав.
Компаниям будет разрешено расходовать инвестиции в полном объеме (например, на закупку нового оборудования) сразу после их получения, а затем восстанавливать потраченную сумму через пять лет, начиная с шестого года.
Сохраняются налоговые льготы для компаний, занимающихся производством альтернативной энергии.
Снижение налогов для бизнес-сектора является бессрочными.
Для физических лиц
Семиуровневая система налогообложения сохраняется, изменяются лишь размеры облагаемого налогом дохода и ставка налога для каждого из уровней. Срок действия новой послабляющей меры для физических лиц – ограничен, всего до 2026 года.
1. Для отдельных домохозяйств (семей):
10% - доход до 19 050 долларов (сейчас – 10% до 18 650 долларов);
12% - доход от 19 051 долларов до 77 400 долларов (сейчас - 15% для дохода от 18 651 долларов до 75 900 долларов);
22% - доход от 77 401 долларов до 165 000 долларов (сейчас – 25% для дохода от 75 901 долларов до 153 100 долларов);
24% - доход от 165 001 долларов до 315 000 долларов (сейчас - 28% для дохода от 153 101 долларов до 233 350 долларов);
32% - доход от 315 001 долларов до 400 000 долларов (сейчас – 33% для дохода от 233 351 долларов до 416 700 долларов);
35% - доход от 400 001 долларов до 600 000 долларов (сейчас – 35% для дохода от 416 701 долларов до 470 700 долларов)
37% для дохода свыше 600 000 долларов (сейчас - 39,6% для дохода от 470 700 долларов).
2. Для отдельных физических лиц:
10% - доход до 9 525 долларов (сейчас 10% для дохода до 9 325 долларов);
12% - доход от 9 526 долларов до 38 700 долларов (15% для дохода от 9 326 долларов до 37 950 долларов);
22% - доход от 38 701 долларов до 82 500 долларов (сейчас 25% для дохода от 37 951 долларов до 91 900 долларов);
24% - доход от 82 501 долларов до 157 500 долларов (сейчас 28% для дохода от 91 901 долларов до 191 650 долларов);
32% - доход от 157 501 долларов до 200 000 долларов (сейчас 33% для дохода от 191 651 долларов до 416 700 долларов);
35% - доход от 200 001 доллара до 500 000 долларов (сейчас 35% для дохода от 416 701 долларов до 418 400 долларов);
37% - для дохода свыше 500 000 долларов (сейчас 39,6% для дохода свыше 418 400 долларов).
3. Изменяется размер вычетов (так называемых налоговых скидок или льгот). Для семей с 01 января 2018 года это 24 000 долларов (сейчас 12 700 долларов), для физических лиц – 12 000 долларов (сейчас 6350 долларов).
4. Кредит на ребенка (иждивенца в возрасте до 17 лет) удваивается и теперь составит 2000 долларов с возмещаемой частью в 1400 долларов.
5. Индивидуальная налоговая льгота. Речь идет о людях, получающих доход ниже установленной нормы. Они смогут вычесть из него 4 050 долларов, чтобы снизить налогооблагаемый доход. Норма действует до 2026 года.
6. План предусматривает поэтапный отказ от альтернативного минимального налога для физлиц.
7. От уплаты налога освобождается недвижимость, наследство и имущество, приобретенное на основании дарения, если его стоимость составляет меньше 10 миллионов долларов (сейчас 5 миллионов долларов).
8. Ипотечное кредитование. Для жилья, купленного в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2025 года, законопроект ограничивает вычет процентов по ипотечным кредитам на сумму до 750 000 долларов. После 31 декабря 2025 года вернется прежнее ограничение - 1 миллион долларов.
9. Отменяется общеобязательное медицинское страхование, равно как и федеральные штрафы за отсутствие медстраховки.